Регулирование криптовалют: последние обновления и тенденции

Правовые режимы регулирования криптовалют, например, такого актива, как «Биткойн», различается в разных государствах. Уже многие страны, например, Сальвадор или США, разрешают проводить операции с криптовалютами, некоторые, напротив, блокируют любые операции, связанные с электронными монетами.

Как правило, электронные монеты рассматривают в качестве товара или в форме инвестиционного актива. На данный момент в мире разрабатываются разные методики регулирования криптовалюты, создаются юридические базы, в том числе и в Российской Федерации.

Что подразумевает под собой понятие «регулирование криптовалют»

Контроль криптовалюты на законодательном уровне подразумевает под собой формирование свода правил и норм, касающихся покупки, продажи, последующего применения, хранения криптовалюты. Принимаются новые нормативные акты, даже законы, причем все они индивидуальны в зависимости от политики государства. Россия в данном случае исключением не является.

Стоит отметить, что предпринимаются попытки ввести единые правила работы с криптовалютами в мире. В частности, G7 вместе с МВФ работают над этим вопросом. Но вряд ли это станет возможным в течение ближайших нескольких лет. Ведь в каждой из стран свои системы правового регулирования финансовых систем, особенности законодательства, менталитета населения и т. д.

Первые попытки урегулирования отношений с криптовалютой

Первые попытки предпринимались еще 9 лет назад. В конце января 2014 года ЦБ РФ опубликовал рекомендации «Об использовании при совершении сделок «виртуальных валют». ЦБ РФ представил свою точку зрения, которая почти не изменилась до сегодняшнего дня. В рекомендациях сообщается, что:

1. Операции с криптовалютами являются подозрительными.
2. По виртуальным валютам нет обеспечения, обязанных субъектов.
3. Операции с криптовалютами можно отнести к спекулятивным по своей сути.

Согласно таким рекомендациям, банки имеют право осуществлять блокировку переводов, имеющих отношение к криптовалютам. Такой же точки зрения придерживаются и в Росфинмониторинге, считая, что криптовалюты находятся вне правовых рамок законодательства России. Тем не менее в РФ продолжилась впоследствии работа над совершенствованием законодательства в сфере цифровых активов.

Законодательное закрепление понятия «цифровая валюта»

В октябре 2019 года в ГК РФ был внесен ряд изменений, касающихся регуляции цифровых прав. С того момента в ГК ввели и цифровые права. Но про цифровую валюту в нем не было указано. Определение цифровой валюты и законодательное закрепление было сделано в ФЗ «О цифровых финансовых активах» (№ 259 от 31.07.2020). Согласно ему, цифровые финансовые активы (ЦФА) представляют собой комплекс электронных данных, которые содержатся в информационной системе (ИС). Цифровую валюту также признали имуществом в некоторых других федеральных законах.

Стали поступать обращения пользователей в суды, где рассматриваются дела, касающиеся обращения криптовалют в целом. К сожалению, пока судебная практика в этой области оставляет желать лучшего, поскольку сами судьи на данный момент слабо разбираются в том, что из себя представляют криптовалюты, и как развивается криптовалютный рынок в стране.

Как суды расценивают использование криптовалюты в расчетах

Как было указано ранее, судебные дела, касающиеся вопросов обращения криптовалют, крайне малочисленны. Из-за правовой неопределенности сделок с криптовалютами суды неохотно берут дела, и они рассматриваются долгое время. В качестве примера можно привести одно дело. Несколько физических лиц написали заявление в судебную инстанцию, чтобы взыскать средства и проценты с них.

Суть дела состояла в том, что физическими лицами были переданы финансы на общую сумму в 140 000 долларов компании, которая в ответ обещала им передать оборудование для майнинга криптовалют. Однако после получения средств ответчик так и не выполнил свои обязательства, электронная монета так и не была получена с помощью майнинга (добычи). После этого физлица написали обращение в суд, предоставив договор о майнинге криптовалют.

Но в договоре не было указано ответственности за убытки, имеющие отношение к снижению цены актива из-за ситуации на рынках. В конечном итоге судья не удовлетворил запрос физлиц, поскольку посчитал, что криптовалюту невозможно подвести под понятие «электронные денежные средства», как и под понятие «платежная система. По мнению судьи, криптовалюту нельзя отнести к объекту гражданского права, как и признать иностранной валютой.

Вышеуказанное решение суда фактически означает, что в РФ практически отсутствует хоть какая-то правовая основа для операций с криптовалютами. Участникам таких договоров или сделок приходится действовать в «серой зоне», где велики риски потери средств, что и произошло в деле. Истцам так и не удалось доказать в судебной инстанции, что они потеряли средства из-за того, что им были оказаны услуги плохого качества. Об этом и было указано в апелляционном определении Мосгорсуда от 24.10.2019 № 33-45558/2019.

Что изменилось с принятием «цифрового» закона

После того, как был принят так называемый «цифровой закон», криптовалюта наконец-то получила правовой статус. Теперь она приравнивается к имуществу. Криптовалюты отнесли к платежному средству, согласно ФЗ № 259. Но в статье 14 закона нельзя оплачивать криптовалютами товары, работы, услуги. Запрет касается как физических, так и юридических лиц, работающих на территории РФ. То есть, говоря простым языком, согласно законодательству, с криптовалютами разрешается осуществлять ту или иную сделку, которая имеет отношение к:

1. Купля-продажа
2. Передача в залог
3. Обмен

Но в то же время запрещено использовать криптовалюты для платы за товары, услуги, ту или иную работу. В России только с помощью рубля можно проводить оплату за товар, услугу, сделанную работу по договору. Все иные формы оплаты с применением криптовалюты, будь то Биткоин или иная криптовалюта, законодательством России не предусмотрены. Хотя исключать их полностью невозможно, поскольку действует так называемый теневой криптовалютный рынок, где при помощи крипты оплачивают товары и услуги.

В чем суть нового законопроекта Минфина о цифровой валюте

Министерство финансов России представило в кабинет министров проект закона «О цифровой валюте», он размещен на сайте. Его суть заключается в том, что криптовалюты по-прежнему запрещено использовать как платежные средства. Предусматривается соответствующая идентификация пользователей. Цифровые валюты следует рассматривать только как инвестиционные инструменты, причем высокорисковые. Помимо этого, в законопроекте есть раздел, посвященный судебной защите владельцев цифровых валют, если они проинформировали о том, что проводят операции с ними.

Определяется ряд требований к обменным платформам и площадкам, способным организовывать оборот цифровых валют. Предполагается сформировать спецреестр операторов. Если зарубежные криптобиржи захотят работать на территории РФ, они должны будут пройти регистрацию. Чтобы защитить права и интересы каждого инвестора, площадкам надо будет сообщать им о том, что риски обладания цифровыми валютами велики. Помимо этого, в законопроекте закреплено и понятие «цифровой майнинг». Это деятельность, которая направлена на то, чтобы получать криптовалюту.

Нюансы операций с ЦВ

Поскольку цифровые валюты уже затронули разнообразные сектора экономики, был внесен комплекс дополнений по их использованию в законодательство. В ряде законов, таких как ФЗ № 115, ФЗ № 229, ФЗ № 127 и некоторых иных, цифровые валюты признают как имущество. А вот в ГК и СК они пока еще не упоминаются. Тем не менее, согласно федеральному закону о ЦФА, нельзя проводить целый комплекс действий с цифровыми валютами. В частности, нельзя платить и оплачивать электронными монетами за товары, услуги и выполненную работу.

Кроме этого, запрещено распространять рекламные материалы и проводить рекламные кампании, где указывается о том, что можно проводить расчеты в цифровых валютах между физическими, юридическими лицами. Также, чтобы пользователь мог воспользоваться судебной защитой, он обязан сообщать о том, что владеет цифровыми активами, совершает с ними сделки, соблюдая законодательство России. В противном случае он не может рассчитывать на помощь государства в этом вопросе.

Особенности оборота ЦФА

ЦФА выпускаются на основе решения об их выпуске, и в нем в обязательном порядке указывается целый комплекс данных. В частности, указываются сведения о лице, которое осуществляет выпуск ЦФА, данные об операторе информационной системы. Помимо этого, указываются условия, согласно которым выпуск ЦФА признается состоявшимся, стоимость ЦФА, условия оплаты, время начала размещения и прочие условия, необходимые для оборота ЦФА (цифровые финансовые активы).

Решение создают в цифровом виде, подписывают электронной цифровой подписью. В качестве обладателя ЦФА выступает субъект, который включен в реестр клиентов ИС, которая занимается учетом ЦФА, обладающий доступом к системе, используя для этого специальный код. Что касается учета ЦФА, то его осуществляют в ИС, где их выпустили, когда заносили записи. Она может быть внесена согласно указанию того, кто выпустил ЦФА или если отдано соответствующее распоряжение обладателя ЦФА.

Участники операций с ЦФА

Как указывает закон о ЦФА, все операции, которые касаются цифровых финансовых активов, нельзя проводить без участия оператора информационной системы, а также оператора обмена цифровыми финансовыми активами. Практически все в законе о ЦФА посвящено вышеуказанным субъектам. Иных лиц, которые бы имели право осуществлять операции с цифровыми финансовыми активами, действующим российским законодательством не предусматривается. Возможно, в будущем что-то и изменится, но пока ситуация выглядит именно таким образом.

Оператор информационной системы

В качестве оператора информационной системы может выступить юрлицо, среди них может быть банк, организатор торговых сделок, которое внесено в спецреестр операторов ИС. К каждому оператору ИС предъявляются некоторые условия. В частности, главбух и исполнительный орган оператора обязаны соответствовать ряду требований. Также оператор должен обеспечить надлежащую деятельность ИС, а также обеспечить сохранность данных. У оператора должны работать служба контроля и служба управления рисками. Если служб нет, тогда их функции обязано выполнять назначенное лицо. Помимо этого, оператором должен быть создан реестр клиентов ИС.

Оператор обмена ЦФА

Как указано в законодательстве, каждая из сделок с цифровыми финансовыми активами должна совершаться с участием оператора обмена. К оператору также предъявляются определенные требования. Фактически они ничем не отличаются от тех требований, которые предъявляют и к операторам информационных систем в действующем правовом поле. На данный момент ЦБ РФ включил в реестр операторов ИС несколько организаций, среди них Сбербанк и Атомайз, а также Лайтхаус. Постепенно список операторов ИС в России будет пополняться.

Налоги и цифровые активы

Что касается налогов на цифровые активы, то законодательство в этой области пока лишь находится на начальной стадии разработки. Планируется внести множество дополнений в уже работающие правовые нормы, чтобы упорядочить деятельность с цифровыми активами. Уже есть ряд наработок в сфере налогов, касающихся цифровых активов. В частности, установлены особенности обложения НДС сделок с ЦФА (реализацию ЦФА НДС не облагают).

В НК РФ есть норма, где указано о том, как облагаются НДФЛ доходы по сделкам с цифровыми активами. Что касается налога на прибыль, то введен специальный порядок обложения налогом на прибыль сделок с цифровыми активами. Об этом указано в статье 288, статье 304 Налогового Кодекса РФ. Возможно, в течение следующих нескольких лет будут вноситься дополнительные изменения в налоговое законодательство РФ, касающиеся цифровых активов.

Что не так с законом о ЦФА. Все про регулирование криптовалют в России на 2023 год

Несмотря на то, что закон о ЦФА был принят несколько лет назад и действует в правовом поле, до сих пор есть некоторые недостатки в нем. Они пока еще не устранены профильными ведомствами и депутатами Государственной Думы РФ. Это приводит к тому, что рынок цифровых активов в целом в стране развивается недостаточными темпами. Причем это признают сами депутаты Госдумы, указывая на тот факт, что многие компании не понимают, зачем им нужны ЦФА, и какую пользу от них они могут получить для себя. Пока пробелы не будут устранены, рынок ЦФА в РФ так и будет оставаться на начальном этапе развития.

Пробелы в регулировании

Изучавшие закон специалисты отмечают, что в нем содержится ряд пробелов, касающихся регуляции активов. В частности, ряд терминов, которые давно используются в мировой практике и на крипторынке не включены в него. Или вместо них использованы другие, вводящие иные нормы, и тем самым создающие правовые коллизии.

Кроме этого, в законе отсутствует регуляция ряда токенов, криптовалютных активов, имеющих специфический функционал. Фактически закон оказался базой только для отечественных активов, и их достаточно проблематично вывести на мировой криптовалютный рынок. Помимо этого, закон содержит в себе ряд норм, которые прямо противоречат друг другу.

Противоречащие друг другу нормы закона

Можно привести в качестве примера некоторые нормы. Цифровые валюты признают платежным средством, и они могут считаться инвестициями. Но одновременно в нем указывается, что юрлица и физлица не могут принимать цифровые валюты в качестве оплаты. Соответственно, криптовалюты не признаются платежными средствами, а значит особого смысла владеть ими нет у субъектов. Это также приводит к тому, что использование цифровых валют может быть ограниченным, и их ценность таким образом тоже снижается.

А что говорится о майнинге в законе

На данный момент закон не содержит ни одного положения, которое бы имело отношение к майнингу. В целом, ситуация с майнингом в РФ обстоит не самым лучшим образом. Депутаты обещали принять ряд законов, касающихся регулирования майнинга в стране. Но пока их нет. Хотя несколько дней назад министр финансов сообщил о том, что регулирование майнинга все-таки начнется в этом году. Якобы ведомства достигли согласования всех вопросов, касающихся майнинга криптовалют в РФ. Вероятнее всего, депутаты примут законы о майнинге в весеннюю сессию. Пока же майнинг в России фактически находится в серой зоне, и нередко компании, которые им занимаются, наносят ущерб электросетям.

О работе маркетплейсов

В законе о цифровых финансовых активах также нет детальной проработки вопросов, касающихся деятельности маркетплейсов (торговые площадки). Однако в этом году могут принять несколько законов, согласно им, маркетплейсам дадут право стать операторами обмена цифровых финансовых активов. Но в то же время специалисты указывают на то, что этот процесс будет длительным. Стоит напомнить, что ЦБ РФ включил в реестр операторов ИС после долгой проверки, фактически они ожидали этого год. Также им придется перенастроить свою инфраструктуру, чтобы работать на этом рынке.

Реклама

Что касается рекламы, то в законе предусмотрено, что если проводится рекламная кампания, то в ней должно быть в обязательном порядке указано, что цифровые активы относятся к классу высокорисковых активов. Если их приобрести, то можно потерять все свои средства, причем очень быстро.

Стоит напомнить, что в этом плане закон не оригинален. Подобные требования есть в законодательстве многих стран. В частности, они содержатся в законах США, Англии, Франции и так далее. После краха некоторых крупных бирж, таких как FTX, власти ужесточают требования к площадкам и к рекламе цифровых активов. Причем это становится глобальным трендом по всему миру.

Налогообложение ЦФА

В законе нет положений, которые бы регламентировали налогообложение ЦФА. Поэтому можно сказать, что это один из существенных пробелов этого закона, который до сих пор пока не устранен. В мировой практике все вопросы, касающиеся налогового обложения криптовалют, решают за счет использования актов, которые разрабатывают налоговые службы. Если не будет разработано дополнительное законодательство в этом вопросе, тогда оборот ЦФА так и будет находиться в сфере общего налогообложения. Это в свою очередь не даст рынку ЦФА развиваться быстрее, как было указано ранее.

Что происходит на практике

На практике происходит следующее. Компании, работающие на рынке РФ, пока не проявляют особого интереса к ЦФА, за исключением нескольких крупных игроков. Из-за того, что есть пробелы в законодательстве, бизнес не хочет брать на себя бремя ответственности, если придется столкнуться с вопросами, касающимися регулирования ЦФА, уплаты налогов и так далее. Если будет проведена соответствующая просветительская работа со стороны Центробанка, Минфина, иных профильных ведомств, тогда, возможно, компании проявят больше заинтересованности в работе с ЦФА. Также нужно устранить пробелы и в самом законе, и в НК РФ.

Регулирование крипты: настоящее и будущее

Что касается регулирования электронных монет в РФ, то этот процесс развивается. Несомненно, криптовалютный рынок в стране есть. Осуществляются переводы крипты, компании и частные лица проводят транзакции. Однако, поскольку законодательная база в РФ пока еще не отлажена в должной степени, ситуация оставляет желать лучшего. Может быть в этом году ситуация изменится. Относительно будущего криптовалюты, скорее всего, власти будут следовать глобальному тренду.

Как известно, в США и других странах усиливается давление регуляторов на участников крипторынка. Хотя это происходит не везде. К примеру, в ОАЭ создан наиболее благоприятный для деятельности криптобирж режим. Какой путь выберет кабинет министров РФ, станет понятно в этом году. Скорее всего, правительство постарается одновременно контролировать рынок криптовалют и дать возможность ему развиваться и дальше.

Мнения экспертов

Мнения экспертов по вопросам ЦФА в целом схожи. К примеру, аналитики Moscow Digital School указывают на то, что есть проблемы в вопросах, касающихся налогообложения цифровых валют. Определение ЦФА в некоторой степени размыто и создает правовые коллизии. Их необходимо как можно быстрее устранить, чтобы позволить юридическим лицам воспользоваться всеми преимуществами ЦФА в полной мере.

Связанные между собой нормы законодательства, касающиеся защиты в судах, тоже содержат ряд противоречий, что снижает заинтересованность в их использовании. А по мнению генерального директора компании «ВТБ Факторинг» А. Мусатова, необходимо проводить больше разъяснительной работы с криптовалютами, ЦФА в целом, снять противоречия в законодательстве, внедрить инновационные электронные инструменты, позволяющие компании использовать криптовалюты и ЦФА в своей работе.

Выводы

Можно сделать ряд выводов по итогам предоставленного материала статьи:

1. Контролю за работой с электронными монетами уделяют все больше внимания во всем мире, в том числе и в РФ.
2. Регуляция цифровых финансовых активов в России требует доработки законодательной базы.
3. Необходимо устранить пробелы в законе о ЦФА, чтобы позволить рынку быстрее развиваться.
4. Следует усовершенствовать налогообложение в сфере ЦФА.
5. Нужно проводить просветительскую работу с бизнесом, чтобы он был заинтересован в использовании цифровых финансовых активов.
6. Если Россия хочет стать лидером в развитии ЦФА, тогда нужна скоординированная работа профильных ведомств и бизнеса.